Если налог или сбор не был уплачен в установленные сроки, налогоплательщику будет начислена пеня.
Понятие «пени» и порядок её уплаты установлены в статье 75 Налогового кодекса РФ.
Пеня – это рассчитанная в определенном порядке денежная сумма, которая начисляется налогоплательщику в том случае, если он вовремя не заплатил налоги и сборы.
Пеня уплачивается дополнительно к налогам и сборам и не зависит от того были ли применены к налогоплательщику иные меры ответственности либо обеспечения исполнения обязательства. Т.е. если даже налогоплательщик заплатил штраф за нарушение сроков исполнения налоговых платежей, пеня все равно будет начислена.
Пеня начисляется за каждый календарный день. Её начисление производится со дня, который следует за установленной датой уплаты налога или сбора.  Например, дата уплаты налога – 15 июня, если налог не уплачен в указанную дату – пеня будет начисляться с 16 июня.
Размер пени составляет 1/300 ставки рефинансирования, которая устанавливается ЦБ РФ.  С 14 сентября 2012г. по настоящее время размер ставки рефинансирования составляет 8,25%.
Пеня рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога, уплата которого просрочена Х количество дней просрочки уплаты налога Х ставку рефинансирования Х 1/300.

В случае если ставка рефинансирования в период просрочки уплаты налога или сбора изменялась, это следует учитывать в расчетах, т.е. каждое значение ставки рефинансирования применять к соответствующему периоду её действия.

Для того, чтобы быстро и точно рассчитать сумму пени предлагаем Вам воспользоваться калькулятором расчета пени по налогам на нашем сайте.

Пеня может быть уплачена вместе с налогом или сбором, а можно оплатить её и позднее. Кроме того, пени могут взыскиваться и в принудительном порядке, например, за счет денежных средств налогоплательщика в банке, за счет имущества налогоплательщика.

Налоговым кодексом установлены случаи, когда пеня за несвоевременную уплату налога не начисляется:
1.    В том случае, когда налог не уплачен вовремя из-за наложения ареста на имущество налогоплательщика по решению налогового органа.
2.    Если по решению суда в качестве обеспечительной меры приостановлены операции по счетам в банке (либо наложен арест на банковский счет) налогоплательщика и по этой причине налог не уплачен вовремя.
3.    Если налогоплательщик выполнял письменные разъяснения налоговых, финансовых и иных государственных органов по вопросам расчета и уплаты налогов и сборов и в связи с данными разъяснениями у него образовалась задолженность по налогам и сборам.

Если налогоплательщик пропустил дату уплаты авансовых платежей или страховых взносов, в этом случае также будут начислены пени. Порядок их начисления аналогичный.