Правовое регулирование налогового законодательства в отношении обществ с ограниченной ответственностью
В сферу правового регулирования законодательства о налогах входит деятельность субъектов налоговых правоотношений, поэтому их выделение имеет большое значение.
Они будут наделены правовым статусом, который объединяет в себе совокупность прав, а также обязанностей и соответствующей ответственности за уклонение от их исполнения.
Таковыми субъектами согласно ст. 9 Налогового кодекса РФ являются и общества с ограниченной ответственностью, которые относятся к числу налогоплательщиков.
Определить понятия налогоплательщика и плательщика сборов можно с помощью ст. 19 НК РФ.
Согласно законодательству ими являются физические лица и организации, на которые была возложена оплачивать налоги и сборы.
Общества с ограниченной ответственностью обязаны выбрать систему налогообложения и своевременно уплачивать государству правильно рассчитанные суммы.
Исходя из Конституции Налоговым кодексом РФ определяется совокупность прав и обязанностей налогоплательщиков.
За последнее время не наблюдалось увеличения их прав.
Все имеющие положения носят систематизирующий характер и не предусматривают появления значительных нововведений.
Больше информации можно узнать, обратившись к Налоговому кодексу РФ, а именно главе 4.
Здесь изложены общие правила, касающиеся исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
Ответственность за неуплату сумм налога
В процессе ведения предпринимательской деятельности могут возникнуть случаи, когда нет средств на уплату соответствующих налогов или их сумма была неумышленно рассчитана неправильно.
В данном случае, стоит понимать, что это серьезное нарушение, которое затрагивает и общества с ограниченной ответственностью.
Для ознакомления с информацией о нарушении, следует обратиться к статье 122, главе 16 Налогового кодекса РФ.
В данной главе описаны виды налоговых правонарушений, а также ответственность за их совершение. К обществам с ограниченной ответственностью могут применить неполную уплату или неуплату сбора.
Согласно законодательству, данное действие, совершенное в результате занижения налоговой базы и прочих неправомерных действий, в том числе, и неверное исчисление сбора, может повлечь взыскание штрафа.
Его сумма составляет 20% от размера неуплаченного налога.
Второй пункт статьи налогового кодекса, главы 16, предусматривает аналогичное уклонение от уплаты налога, но в данном случае оно будет умышленным.
Это влечет за собой взыскание штрафа, составляющего 40% от суммы налога.
Варианты налогообложения для ООО: их преимущества и недостатки
Применяемая система налогообложения обществом с ограниченной ответственностью будет влиять на содержание и объем его бухгалтерской отчетности.
Дабы подобрать наиболее подходящий вариант, юридическому лицу требуется рассмотреть специфику деятельности данной организации.
В отдельных случаях предприниматель будет иметь возможность самостоятельно выбрать межу упрощенной системой налогообложения и единым налогом.
Стоит знать, что для ООО приемлема система ЕНВД в тех случаях, когда она обязательна в соответствии с существующими в регионе законами и видом деятельности предприятия.
Если общество будет платить налоги с помощью данного варианта, ему будет необходимо вместе с тем вести и УСН – упрощенную систему налогообложения или общую.
Упрощенная система предполагает ведение двух этих видов по отдельности, а общая – допускает совмещение с ЕНВД.
В первом случае предпринимателю придется предоставить отчетность в большем объеме, что повлечет за собой значительные расходы.
Этот способ можно выбирать небольшим организациям, а второй вариант больше подойдет для крупных компаний.
Это всего лишь небольшой пример выбора между двумя системами налогообложения.
Все их стоит рассмотреть более детально, чтобы понять, какая из них подходит определенному виду деятельности.
Системы налогообложения ООО
Согласно законодательству РФ, общество с ограниченной ответственностью имеет право выбрать одну из предложенных систем налогообложения:
- УСН – упрощенную систему;
- ОСНО – общую;
- ЕНВД – единый налог на вмененный доход предприятия;
- ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.
Обществу с ограниченной ответственностью будет полезно познакомиться с подробным описанием каждой из них.
Упрощенная система налогообложения
Данную систему рекомендовано применять недавно открывшимся предприятиям, которые не способны предварительно рассчитать поступление доходов.
Дабы использовать ее, юридическое лицо должно подтвердить свое желание на момент регистрации общества с помощью предоставления соответствующего заявления.
На упрощенную систему налогообложения может перейти организация, прибыль которой не превышает 20 млн. рублей в год.
Кроме того она должна иметь менее ста сотрудников.
При УСНО не должны платиться налоги на имущество и прибыль, единый социальный налог и НДС. Применение этой системы предполагает уплату единого налога, НДФЛ, и страховых взносов.
Также может потребоваться оплатить сборы, предусмотренные налоговым законодательством.
УСНО позволяет предпринимателю самостоятельно выбрать один из двух объектов налогообложения.
Будет удобнее использовать чистый доход. Общество с ограниченной ответственностью, которое предпочтет уплату налога на доходы с вычетом расходов, столкнется со сложностями в области подсчета.
Эта проблема связана с тем, что законодательство предусматривает не полное высчитывание расходов из базы.
Например, в нее не будут включены затраты, которые за счет полученной прибыли были потрачены на потребности руководителя.
Юридическое лицо выберет налогооблагаемую базу, необходимо выполнить расчеты суммы, которую требует уплатить.
Процентная ставка составит 6% для первого варианта и 15 % - для второго.
Если общество имеет существенные расходы, ему намного выгоднее уплачивать налог в 15%.
Без вычетов лучше выбирать базу при небольших расходах организации.
Традиционная система налогообложения
В сравнение с представленным выше вариантом, традиционная система столкнет предпринимателя с трудностями в процессе расчета налогооблагаемой базы.
Кроме того сложности предвидятся и при составлении бухгалтерского учета.
По этой причине общество с ограниченной возможностью должно нанять специалиста, который будет иметь большой опыт и хорошие практические навыки.
При этом он должен быть знаком со специальным программным обеспечением, без которого не обойтись.
Это объясняется тем, что такие программы существенно облегчают работу бухгалтера.
Традиционную систему выбирают те организации, которые существуют давно и достаточно развиты.
Они должны иметь большую годовую прибыль, а также постоянные доходы и расходы.
Данному предприятию придется выплачивать НДС в размере 18%, а также налог на имущество – 2,2% и на прибыль – 20%.
Кроме того обязательной будет уплата ЕСН, которая должна быть высчитана с суммы вознаграждений для физических лиц, и составляет 26%.
Существенным недостатком этой системы налогообложения можно назвать то, что предприятиям будет крайне затруднительно сотрудничать с другими организациями.
Единый налог на вмененный доход
Предложенную систему налогообложения можно применять для определенных видов предпринимательства.
В том числе ими могут быть общества с ограниченной ответственностью.
Причем сумма взносов, уплачиваемых государству должна рассчитывать от вмененного дохода, а не от полученной прибыли за квартал.
ЕНВД предусматривает исключение платы налогов на прибыль и на имущество, а также НДС, если это не касается платежей на таможне.
При желании перейти на данную систему налогообложения, стоит учитывать вид деятельности, которому будет доступен этот режим:
Обслуживание и стоянка транспортных средств;- Центры общественного питания;
- Грузовые и пассажирские перевозки;
- Гостиничный бизнес;
- Предоставление ветеринарных услуг;
- Предоставление бытовых услуг;
- Розничная торговля;
- Предоставление услуг по аренде земельных участков и торговых площадей.
Информацию о расчете ежемесячной платы ЕНВД можно узнать на официальном сайте ФНС.
Также ее предоставляет экономический отдел, расположений в городской администрации.
Вам наверняка будет интересно посмотреть ментальную карту "Ликвидация общества с ограниченной ответственностью (ООО)", где подробно объясняется процедура продажи фирмы
Или ТУТ вы узнаете как срочно получить выписку из ЕГРЮЛ
Как самостоятельно открыть ООО :
Единый сельскохозяйственный налог
ЕСХН представляет собой систему налогообложения организаций, которые производят товары сельского хозяйства.
Данный вариант позволяет избежать уплаты таких налогов, как ЕСН, НДС, а также налоги на прибыль и имущество.
К товарам производства можно отнести продукты животноводства и растениеводства, сельского и лесного хозяйства.
Данной системой могут пользоваться те организации, чей доход от данной деятельности превышает 70% от суммы общей прибыли.
Кроме того они не могут иметь более треста сотрудников.
Не могут применять ЕСХН те предприятия, которые занимаются первичной последующей переработкой перечисленной продукции.
Переход на данную систему налогообложения предусматривает заполнение двух экземпляров специального уведомления.
Затем их подают в регистрирующий орган. Делать это можно один раз в год.
Для того чтобы рассчитать этот налог, необходимо применить формулу: ЕСХН = налоговая база х 6%.
Налоговая база представляет собой сумму доходов с вычетом расходов.
Для подробного ознакомления с данным понятием стоит прочесть п.2 ст. 346.5 НК РФ, где указан перечень расходов, на которые будет снижена база.
В качестве них также можно использовать размер убытков.
Как перейти на ту или иную систему налогообложения
Для выбора и регистрации определенной системы налогообложения необходимо выполнить следующий ряд действий:
Упрощенная система налогообложения
В данном случае все документы и их копии подаются в налоговые органы в процессе регистрации ООО.
Пакет документов состоит из:
Договор об учреждении ООО;- Протокол о создании юридического лица;
- Устав предприятия;
- Заявление о регистрации формы 11001;
- Заверенную копию паспорта учредителя;
- Гарантийное письмо, полученное от владельца помещения, в котором зарегистрировано ООО или копия свидетельства о праве собственности от учредителя;
- Квитанцию об уплате госпошлины;
- Заявление на переход на упрощенную систему.
Традиционная система
Если организация в течение месяца после регистрации не подала заявление на использование упрощенной системы налогообложения, она будет переведена автоматически на ОСНО.
В случае применения УСН и желании перейти на традиционную систему, необходимо обратиться налоговые органы и подать соответствующее заявление.
Дополнительное заявление подается на отказ от УСН.
Это необходимо сделать не позднее, чем за 15 дней перед окончанием отчетного периода.
ЕСХН
Если ООО соответствует требованиям законодательства для перехода на ЕСХН, необходимо подать соответствующее заявление в процессе регистрации предприятия в налоговых органах.
При желании перейти На ЕСХН с другой системы, требуется подать соответствующее заявление в налоговые органы в период с 20 октября по 31 декабря.
В данном случае переход будут осуществлен с нового календарного года.
ЕНВД
Аналогично предыдущим системам, переход на ЕНВД может осуществляться при регистрации общества.
Перевод с другой системы происходит с 1 января следующего календарного года.
Для этого в налоговые органы подается заявление формы ЕНВД-1.
Данная информация поможет предпринимателям определить подходящую систему налогообложения и перейти на ее использование.
