В России на основании ФЗ №86 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» ст.4 ЦБ РФ совместно с Правительством России проводит единую государственную денежно-кредитную политику.
В соответствии с ФЗ №86 Центральный Банк РФ наделен правом издавать нормативные акты (письма, указания и т.д.) в области денежно- кредитной политики, обязательные для всех экономических субъектов, функционирующих на территории Российской Федерации.
В сфере платежей наличными денежными средствами Центральным Банком издано Указание от 07 октября 2013 № 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов", которому должны следовать все предприятия, организации и учреждения, применяющие наличный расчет на территории России в рублях и в иностранной валюте.
В этом документе Центральный Банк РФ предусмотрел три способа платежей наличными денежными средствами.
Наличные платежи до 100 тыс. руб.
Первый способ - это наличные платежи в рублях и валюте других государств среди участников (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) наличных расчетов в пределах исключительно одного договора, которые они имеют право совершать в размере, не превышающем 100 тыс. руб., или в валюте иного государства, эквивалентной 100 тыс. руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения этих платежей.
Наличные платежи до 100 тыс.руб. совершаются при выполнении взятых на себя обязательств, определенных договором, подписанным сторонами наличных расчетов и имеющих силу как во время действия, так и после окончания срока договора
Руководствуясь Указаниями от 07 октября 2013 N 3073-У следует, что если имеется несколько договоров с разными организациями, то с каждой отдельно можно осуществлять расчет наличными в пределах, установленных Центральным Банком РФ.
Например, предприятие А заключило договор на поставку товара с предприятиями В на сумму 500 тыс. руб., С на сумму 400 тыс. руб., Д на сумму 300 тыс. руб. В течение дня предприятие А может произвести наличный расчет до 100 тыс. руб. с каждым. Остальная сумма по трем договорам оплачивается в безналичном порядке.
В случае подписания двух, трех и более договоров с тем же предприятием по разным предметам договора, платежи наличными также производится в пределах определенных Указаниями от 07 октября 2013 № 3073-У, т.е. по каждому договору можно выплатить наличными до 100 тыс. руб.
Исходя из смысла Указаний ЦБ РФ «Об осуществлении расчетов наличными», при заключении нескольких договоров с одним и тем же предприятием, по одному и тому же предмету договора оплату наличными в размере 100 тыс. руб. можно осуществлять только по одному из этих договоров.
Расчет наличными без учета предельного размера
Второй способ - это наличные платежи без учета предельного размера, поступивших в кассу организации наличных денег от реализации товаров, оказания услуг, выполнения работ, на следующие цели:
- платежи сотрудникам, включенные в фонд заработной платы, и платежи социального характера;
- на личные потребности индивидуального предпринимателя, не связанные с занятием им предпринимательской деятельности;
- выдачу денег под отчет сотрудникам.
Выплаты наличными в границах существующего лимита
Третий способ это выплаты наличными в границах существующего лимита, при получении предприятием наличных денег в банке по требованию о возврате остатка денежных средств, перечисленных на специальный счет в Банке России.
Порядок открытия и ведения такого счета определен Указанием Банка России от 15 июля 2013 года N 3026-У "О специальном счете в Банке России".
Возможно, вас заинтересует ментальная карта "Договор подряда (выполнения работ)", подробно описывающая детали этого документа.
Или посмотрите ЗДЕСЬ, как происходит заключение трудового договора с директором организации.
А в этой статье, вы узнаете, как рассчитывается минимальный налог при УСН.
Платежи, не регулируемые указанием ЦБ "Об осуществлении наличных расчетов"
Указание о наличных расчетах не регулирует:
- наличные расчеты с участием Банк России;
- наличные расчеты в рублях и в валюте других государств между физическими лицами, не зарегистрированными в качестве ИП;
- банковские операции, проводимые на основании правовых норм Российской федерации, в том числе нормативных документов ЦБ РФ;
- совершение выплат на основании правовых актов о таможенных сборах и законодательства о налогообложении.
Ответственность за нарушение правил наличных расчетов между юридическими лицами
При невыполнении правил о наличных расчетах, регулируемых Центральным Банком РФ, виновное лицо привлекается к административной ответственности, которая предусмотрена Кодексом РФ об административных правонарушениях.
В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ виновные в нарушении правил работы с наличностью и проведении кассовых операций с наличностью привлекаются к ответственности.
Таким образом, предприятие, не следуя установленному лимиту расчетов наличными денежными средствами, может быть оштрафовано на сумму от 40 000 до 50 000 руб. За это же правонарушение на руководителя организации может налагаться административный штраф в размере от 4 000 до 5 000 руб.
