Если вы обучаетесь сами или платите за образование своего ребенка (опекаемого, сестры, брата), то вам предоставляется право получить так называемый социальный налоговый вычет на обучение.
Налоговый вычет – это сумма денежных средств, затраченных на обучение, на которую вы имеете право уменьшить доход, облагаемый налогом.
Другими словами, получив налоговый вычет, вы возвращаете себе некую часть налогов, которые за вас заплатил работодатель по ставке 13 %.
Вычет предоставляется в сумме понесенных расходов, но не более определенного законом размера.
Воспользоваться правом на получение налогового вычета за истекший год может любое физическое лицо – резидент РФ, имевший в этот период доходы, с которых был уплачен налог по ставке 13 %.
Кому предоставляется вычет и кому нет?
Получить право на налоговый вычет могут:
- граждане, сами оплатившие свое обучение. При этом форма обучения не играет роли. Это может быть дневное, заочное, вечернее отделение вуза или средне-специального учебного заведения, курсы, программы дополнительного образования и прочее;
- родители, заплатившие за обучение на дневной форме своих детей, которым еще нет 24 лет;
- опекуны и попечители, оплачивавшие образование несовершеннолетних подопечных. Право на вычет сохраняется также при оплате обучения бывшим подопечным на дневной форме обучения до исполнения им 24 лет;
- граждане, оплачивавшие обучение своей сестры (брата) на дневной форме обучения до достижения ими возраста 18 лет.
Вы не получите налоговый вычет в том случае, если:
- источник ваших доходов подлежит налогообложению по ставке, отличающейся от 13 % (дивиденды, выигрыши и прочее);
- вы не являетесь налоговым резидентом РФ;
- обучение оплачивалось средствами материнского (семейного) капитала;
- расходы на ваше обучение взял на себя работодатель, а вы ему эти расходы не возместили.
Размер вычета
Налоговый вычет будет предоставлен в следующих размерах:
- в размере суммы, потраченной фактически на собственное обучение или обучение сестры (брата), но не более 120 000 руб. совокупно со всеми другими социальными вычетами.
То есть если вы заплатили за свое обучение 80 000 руб., то вычет составит 80 000 руб., а если обучение стоило 150 000 руб., то вычет составит 120 000 руб.
Совокупность вычетов означает, что сумма всех полученных социальных вычетов (на лечение, обучение, на страховые взносы, на расходы по договорам с негосударственными пенсионными фондами) не может быть больше 120 000 руб. в год.
То есть в случае расходов по нескольким статьям налогоплательщик сам распределяет общую сумму вычетов в размере 120 000 между своими расходами, выбирая наилучший для себя вариант;
- в размере фактической суммы, потраченной на образование своих детей, но не более 50 000 руб. на каждого из них. Вычет будет предоставлен в сумме 50 000 на обоих родителей;
- в размере суммы, фактически потраченной опекуном (попечителем) на образовательные услуги для своих подопечных, но не более 50 000 на обоих опекунов (попечителей).
Обязательно наличие лицензии у учебного учреждения
Одним из основных требований при возмещении части средств, потраченных на образование, является наличие лицензии на образовательные услуги у учебного заведения, в котором вы получаете образование.
Учебное заведение может быть как государственным, так и частным, находиться на территории России или за ее пределами. Даже если государственная аккредитация у него отсутствует, лицензия обязательно должна быть.
То есть вы можете вернуть часть денег, затраченных на обучение в школах (в том числе музыкальных, художественных, спортивных), вузах, на различных курсах, программах дополнительного образования.
Затраты на обучение в учреждениях, не подлежащих обязательному лицензированию (разовые семинары, лекции, тренинги, посещение репетиторов), не возмещаются.
Как должны быть составлены документы
Также немаловажным фактором является правильное документальное оформление процесса обучения, ведь некорректно составленные документы лишат вас права на получение вычета.
Обратите внимание на следующее:
- договор с образовательным учреждением лучше заключать тому, кто будет претендовать на вычет, это может быть как родитель (попечитель, опекун, брат, сестра), так и сам обучающийся. Если оплачивается обучение за кого-либо, необходимо чтобы в договоре указывались полные данные учащегося и плательщика по договору;
- в договоре обязательно должна быть указана форма обучения, или же нужно будет получить в образовательном учреждении справку о форме обучения;
- размер платы за обучение также должен быть зафиксирован в договоре или в приложении к нему. Все потраченные суммы должны подтверждаться соответствующими документами: квитанциями к приходным кассовым ордерам, кассовыми чеками, банковскими платежными документами и так далее. В платежных документах обязательно должны быть указаны данные физического лица, которое будет получать вычет.
Получить вычет можно по завершении года, в котором производилась плата за обучение. Также вы можете получить вычет за три прошедших года, в которых производилась оплата обучения. В 2014 году вы можете оформить получение социального налогового вычета за 2011, 2012, 2013 годы.
Как подтверждается вычет
Чтобы подтвердить свое право на получение налогового вычета и получить причитающиеся вам денежные средства, необходимо обратиться в ИФНС по месту регистрации и предоставить документы:
- декларацию о доходах физлица по форме 3-НДФЛ за период, в котором были расходы на оплату обучения. Бланк декларации можно скачать на сайте ИФНС или взять в самой налоговой инспекции. Заполнять декларацию необходимо черной или синей ручкой. Также при заполнении можно использовать специальные программы.
- справку 2-НДФЛ на физическое лицо, претендующее на вычет. Такая справка выдается бухгалтерией по месту работы;
- копию договора на обучение, заключенного с образовательным учреждением. Если было изменение размера оплаты, также нужно приложить копии дополнительных соглашений к договору. Также необходимо при подаче документов иметь с собой оригинал договора, чтобы сотрудник налоговой инспекции удостоверил подлинность копии;
- в том случае, если в договоре не указан номер лицензии образовательного учреждения, необходимо приложить копию лицензии на оказание образовательных услуг;
- если в договоре не прописана форма обучения, необходимо взять справку из учебного заведения, которая подтверждает дневную форму обучения, в том случае, если вычет получает родитель, попечитель, опекун, брат (сестра), оплативший обучение;
- документы, которые подтверждают оплату обучения, и их копии;
- если вычет получает родитель (опекун, попечитель), необходимо свидетельство о рождении ребенка и его копия. В случае когда расходы несли брат или сестра учащегося, необходимо также предоставить их свидетельства о рождении и его копию для подтверждения родственных связей;
- если вычет заявлен попечителем (опекуном), также нужны документы, подтверждающие назначение опеки (попечительства), и их копии;
- также, если производилась смена анкетных данных лица, получающего вычет, или лица, за которое оплачивалось обучение, необходимы подтверждающие это документы (свидетельство о браке, документы об удочерении/усыновлении и прочие), и их копии;
- заявление о выплате излишне удержанного НДФЛ с указанием реквизитов, на которые будут перечислены денежные средства.
После подачи документов отделом камеральных проверок ИФНС проводится соответствующая проверка, и по ее результатам в течение трех месяцев выносится решение о предоставлении социального вычета и выплате излишне уплаченного НДФЛ.
После вынесения данного решения денежные средства поступят на ваш лицевой счет, указанный в заявлении, в течение 10 рабочих дней.
В случае если проверка обнаружит недостатки в собранном пакете документов, вы должны будете их устранить в разумный период времени.
Документы можно подать в ИФНС как лично, так и отправив их заказным письмом, но лучше все-таки сделать это на личном приеме, чтобы сотрудник налоговой инспекции сразу мог проверить наличие всех нужных документов.
Вам наверняка будет интересно посмотреть ментальную карту "Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ?", где подробно рассказано как составить и сдать декларацию 3-НДФЛ
Примеры
Рассмотрим на конкретных примерах, как рассчитать, какую сумму вы получите в результате.
В первую очередь помните о том, что размер вычета не равен сумме, которую вы получите.
Так, например, при получении вычета на максимальную сумму 120 000 руб., на руки вы получите 13 % от этой суммы, т. е. 15 600 руб.
1. Физическое лицо получает вычет за свое собственное обучение
В справке 2-НДФЛ указан налогооблагаемый доход в размере 600 000 руб., с которого удержан налог 78 000 руб. За обучение вы заплатили 70 000 руб., что меньше максимального размера налогового вычета. Получив право на налоговый вычет, вы таким образом уменьшаете налоговую базу на сумму 70 000, то есть
налогооблагаемый доход будет равен 600 000 руб. – 70 000 руб. = 530 000 руб.
Исчисленный НДФЛ в таком случае будет 530 000 руб. *13 % = 68 900 руб.
Излишне удержанный НДФЛ, который подлежит возврату вам, будет равен 78 000 руб. – 68 900 руб. = 9 100 руб.
2.Физическое лицо получает вычет за обучение своего ребенка
В справке 2-НДФЛ родителя указан налогооблагаемый доход 500 000 руб., с которого удержан НФДЛ в размере 65 000 руб.
За обучение ребенка заплачено 80 000 руб. Так как эта сумма больше максимального размера налогового вычета, то налоговая база уменьшится на размер вычета, т.е. на 50 000 руб. и составит 450 000 руб.
Исчисленный НДФЛ будет равен 58 500 руб.
Сумма к возврату будет равна 65 000 руб. – 58500 руб. = 6 500 руб.
На самом деле все не так страшно, как кажется на первый взгляд.
Главное, помните о своем законном праве вернуть часть денег, уплаченных вами в казну государства.